Jakie koszty podatkowe pomniejszają podatek dochodowy? Część 1
Generowanie kosztów w firmie powoduje obniżenie podatku dochodowego, który każda firma zobowiązana jest odprowadzić do Urzędu Skarbowego. Jak się okazuje małe firmy, nie mają możliwości uwzględnienia wszystkich zakupów w kosztach. W naszym dwuczęściowym cyklu zaprezentujemy koszty, które można odliczyć od podatku dochodowego.
Czy wynajem biura można uwzględnić w kosztach firmowych?
Firma może działać na kilku zasadach. Możemy wynajmować całe biuro, odnajmować jedynie jedno pomieszczenie lub wyłącznie jedno stanowisko pracy, bądź zarejestrować firmę w domu. Bez względu na to, w jaki sposób wynajmujemy miejsce działalności firmy, jest to koszt możliwy do odliczenia od podatku dochodowego.
W przypadku wynajmowania całego biura poza kosztem głównym, którym jest czynsz, firma odlicza również opłaty za media jak prąd czy internet. Natomiast wynajmując jedynie biuro w innej firmie, możemy nie mieć możliwości odliczenia kosztów, ponieważ aby zaistniała możliwość odliczenia kosztów faktura VAT powinna być wystawiona na firmę, która te koszty chce odliczyć. Zazwyczaj wynajmując jedynie stanowisko pracy, naszym jedynym kosztem związanym z wynajmem jest faktura za czynsz. Natomiast opłaty za media z reguły są do niej doliczane.
Prowadząc biuro w domu mamy możliwość odliczenia części kosztów związanych z czynszem oraz innymi opłatami. Do uwzględnienia czynszu w kosztach ważne jest, aby określić jaka część mieszkania przypada na prowadzenie biura.
Jaki sprzęt biurowy możemy uwzględnić w kosztach firmowych?
Najważniejszym sprzętem biurowym jest komputer, bez niego prowadzenie firmy jest niemożliwe, dlatego też zakup komputera firmowego to podstawowy koszt odliczany od podatku dochodowego. Poza komputerem sprzętem potrzebnym w firmie są:
-
telefony służbowe
-
tablety (jeśli twoja działalność wymaga takiego sprzętu)
-
oprogramowanie
-
drukarka
-
meble.
Kiedy wyposażymy nasze biuro w odpowiednie meble oraz sprzęt, to kolejnymi kosztami będą rzeczy, które się zużywają, czyli tonery do drukarki, papier ksero, długopisy, teczki i inne przedmioty papiernicze. Robiąc zakupy biurowe, należy pamiętać o tym, że Urząd Skarbowy ma prawo do prowadzenia kontroli uwzględnianych kosztów. Jeśli nasze zakupy przekraczają możliwości firmy.
Czy konto firmowe oraz karta płatnicza mogą być uwzględnione w kosztach podatkowych?
Prowadzenie firmy wymaga również założenia konta firmowego, może być ono bezpłatne lub generować koszty, które odliczamy od podatku dochodowego. Do kosztów związanych z kontem firmowym zaliczamy:
-
opłaty za prowadzenie rachunku firmowego
-
opłaty za przelewy
-
wypłata pieniędzy z bankomatu
-
operacje gotówkowe w oddziale banku
-
opłaty związane z korzystaniem z karty płatniczej.
Czy opłaty z biuro rachunkowe można uwzględnić w kosztach firmowych?
Rachunkowość firmy można uwzględnić w kosztach podatkowych. Jeśli korzystamy z usług zewnętrznego biura rachunkowego, to w podatku dochodowy wykazujemy abonament jaki płacimy za prowadzone na rzecz naszej firmy usługi.
Jeśli natomiast rozliczamy się samodzielnie za pośrednictwem mobilnych aplikacji. To w kosztach możemy wykazać opłaty związane z dostępem do tych aplikacji.
Czy fundusz reprezentacyjny możemy uwzględnić w kosztach podatkowych?
Na początek należy rozgraniczyć, co mamy na myśli mówiąc o funduszu reprezentacyjnym, bo jeśli mówimy o reklamie, to jak najbardziej możemy ją wliczyć w podatek dochodowy. Natomiast w przypadku drogich kolacji czy prezentów dla kontrahentów nie jest to już możliwe.
Więcej o zaliczaniu kosztów reklamowych przez firmy do podatku dochodowego w następnej części artykułu.
Niektóre gadżety firmowe można wliczyć w koszty jak długopisy z logo firmy, ołówki czy teczki. Jeśli natomiast zamówimy ekskluzywne pióra, to nie jest to koszt, który można odliczyć. Zazwyczaj środki na tego typu cele pochodzą z funduszu reprezentacyjnego firmy.
W drugiej części artykułu dowiesz się o:
- kredytach dla firm
- ekspresie do kawy
- reklamie.
Szczegóły tutaj.
Kredyt dla nowych firm – warunki
Największą przeszkodą młodych przedsiębiorców jest brak środków finansowych. Coraz więcej banków udziela kredytów dla nowych firm. Szeroki wybór ofert kredytowych dostępny jest dla nowych firm, jak i dla całego sektora MŚP. Należy pamiętać, że kredyt dla firm wymaga ustanowienia zabezpieczenia. Więcej o warunkach kredytu dla nowych firm przeczytasz poniżej.
Z jakich kredytów mogą korzystać młode firmy?
Zmiana podejścia do nowych firm spowodowała, że korzystne warunki kredytowania pozwalają na rozwój małych przedsiębiorstw. Głównym warunkiem uzyskania jakiegokolwiek kredytu jest posiadanie zdolności kredytowej. W przypadku nowych firm kredytodawca wymaga przedstawienia zabezpieczenia kredytowanej kwoty.
Kredyty dla nowych firm jednocześnie zakładają możliwość skorzystania z dotacji na rozwój prowadzonej działalności gospodarczej. Kredyt z dofinansowaniem dla firm udzielany jest po przedstawieniu zaświadczenia o udzielonej dotacji.
Młodzi przedsiębiorcy wnioskujący o kredyt na start zobowiązani są do przedstawienia biznesplanu oraz oszacowania zysków i strat jakie poniosą przy prowadzeniu nowego biznesu.
Czy startup może uzyskać kredyt dla firm?
Wraz ze zmiana podejścia dla nowych firm zmieniło się jednocześnie podejście dla startupów. Banki otwarcie patrzą na wnioski kredytowe startupów, jednak wymagają przedstawienia dokumentacji finansowej. Najczęściej przy składaniu wnioski kredytowego należy przedstawić dochody z ostatnich 12 miesięcy. Na ich podstawie bank wyliczy zdolność finansową startupowca.
Przed podjęciem decyzji o wyborze kredytu, warto przeanalizować również inne oferty, aby poznać, który kredyt na start jest tańszy. W czasie spotkania z ekspertem kredytowym analizuje się poszczególne oferty, gdzie powyrównywane jest oprocentowanie kredytu, okres kredytowania oraz wymagane zabezpieczenie.
Bez wątpienia im lepsze zabezpieczenie przedstawimy kredytodawcy tym lepsze warunki kredytowania jest nam w stanie zaproponować bank. Przy większości kredytów dla firm, również kredytów dla nowych firm wymagane są trzy rodzaje zabezpieczenia kredytu:
-
wkład własny
-
zabezpieczenie na hipotece
-
weksel in blanko.
Jakie są warunki kredytu dla nowych firm?
Jednym z podstawowych warunków poza oczywiście posiadaniem odpowiedniej zdolności finansowej jest zarejestrowanie firmy. Wiele banków decyduje się na uproszczoną procedurę kredytową, gdzie przy kredytach dla nowych firm nie jest wymagane przedstawianie zaświadczenia z ZUS. Jednak należy pamiętać, że banki udzielając kredytu indywidualnie analizują sytuację finansową kredytobiorcy.
Innym warunkiem kredytowym może być obowiązek otwarcia konta firmowego w banku kredytującym.
Wiele młodych firm korzysta również kredytów z gwarancjami de minimis, gdzie gwarantem jest Bank Gospodarstwa krajowego.
Jakie są koszty kredytu dla nowych firm?
Każdy kredytobiorca zaciągając kredyt musi się liczyć z kosztami kredytowymi. Do podstawowych kosztów kredytu dla nowych firm należy zaliczyć:
-
opłatę za rozpatrzenie wniosku kredytowego;
-
opłatę za analizę wniosku kredytowego;
-
prowizja za udzielenie finansowania;
-
prowizja za uruchomienie kredytu;
-
weryfikacja zabezpieczenia kredytu;
-
opłaty za wcześniejszą spłatę kredytu (tylko na wniosek kredytobiorcy);
-
wydanie zaświadczenia o zwolnieniu hipoteki (w przypadku kredytu hipotecznego, po spłaceniu zobowiązania);
-
prowizja banku za zrealizowanie świadczenia kredytowego;
-
oraz inne opłaty za wydanie zaświadczeń na wniosek kredytobiorcy.
Podsumowując, kredyty dla nowych firm umożliwiają rozpoczęcie działalności, ale jednocześnie pozwalają na jej prowadzenie firmom, które już od jakiegoś czasu działają na rynku.
Jesteś zainteresowany/a kredytem dla nowych firm zapraszamy do kontaktu.
Leasing dla nowych działalności gospodarczych
Największym problemem z uzyskaniem finansowania dla nowych działalności gospodarczych jest brak odpowiedniej płynności finansowej lub krótki staż na rynku. Znacznie inne zasady finansowania dają firmy leasingowe, gdzie leasing dla nowych działalności udostępnianych jest w procedurze uproszczonej.
Jakie są zalety leasingu dla nowych działalności?
Leasing pozwala na prowadzenie odpisów podatkowych. W kosztach uzyskania przychodu wykazujemy cała ratę leasingową wraz z opłatą wstępną przy leasingu operacyjnym. Natomiast przy leasingu finansowym zaliczamy część odsetkową oraz prowadzimy odpisy amortyzacyjne.
Większość firm leasingowych oferuje już leasing od pierwszego dnia prowadzenia działalności gospodarczej. Jest to oferta skierowana głównie do branży medycznej. Natomiast po 6 miesiącach prowadzenia firmy pozostałe branże mogą starać się o leasing przedmiotów.
Dla kogo uproszczona procedura leasingu?
Wiele branż uprzywilejowanych może liczyć na uproszczoną procedurę leasingu, gdzie nie jest wymagane przedstawianie szczegółowego zestawienia finansowego. Tak zwany leasing w uproszczonej procedurze dostępny jest dla takich branż jak:
-
medycyna
-
prawnicy
-
architekci
-
biura rachunkowe.
Uproszczona procedura leasingu uzależniona jest od wartości oraz rodzaju leasingowanego przedmiotu. Minimalny okres prowadzonej działalności wymagany jest przy leasingu:
-
samochodów do 3,5 tony
-
wózki widłowe
-
sprzęt medyczny
-
maszyny i urządzenia budowlane oraz rolne
-
sprzęt o niewielkiej wartości (np. biurowy).
Jakie formalności należy spełnić przy leasingu?
Firmy leasingowe wymagają głównie przedstawienia dokumentacji prawnej firmy oraz finansowej. Do formalności prawnych należy przedłożenie:
-
jednoosobowe działalności gospodarcze – wypisu z CEIDG
-
spółki cywilne – wypis z CEIDG oraz umowę spółki
-
spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz inne formy prawne – odpis z KRS oraz umowa spółki.
Umowy spółek zawierane są w formie aktu notarialnego.
Do formalności finansowych należy przedłożenie:
-
uproszczona księgowość – KPiR lub uproszczonej informacji finansowej
-
ryczałtowcy – wydruk z ewidencji przychodów lub deklaracja podatku VAT
-
karta podatkowa – decyzja naczelnika Urzędu Skarbowego o wysokości karty podatkowej
-
pełna księgowość – bilans oraz rachunek zysków i strat.
Bez względu na stan prawny prowadzonej działalności oraz podstawę opodatkowania firmy starające się o leasing zobowiązane są dostarczyć zaświadczenie z ZUS oraz Urzędu Skarbowego o niezaleganiu w podatkach.
Jeśli jesteś zainteresowany/a leasingiem zapraszamy do kontaktu.
Ubezpieczenie chorobowe po nowemu
Styczeń to miesiąc wchodzących w życie zmian. Od przyszłego roku na nowych zasadach będzie wypłacane ubezpieczenie chorobowe. Nowa ustawa regulująca wypłatę świadczeń chorobowych ma za zadanie zmniejszenie zadłużenia z tytułu nie opłaconych składek zdrowotnych.
W jaki sposób będzie wypłacane ubezpieczenie chorobowe?
Osoby posiadające zadłużenie w składkach ubezpieczeniowych będą zobowiązane do jak najszybszego ich uregulowania. Od 1 stycznia 2018 roku za nim zostanie wypłacone ubezpieczenie chorobowe zostaną pokryte wszelkie zaległości. Sprawa dotyczy głównie ubezpieczeń dobrowolnych.
Jeśli posiadasz zaległości w ubezpieczeniu chorobowym opłacając składkę zostanie ona skierowana na uregulowanie zaległości wraz z odsetkami. Po opłaceniu zaległości może się okazać, że zabrakło środków na opłacenie bieżącej składki ubezpieczeniowej.
Sprawy komplikują się w momencie kiedy chcemy przejść na zwolnienie, a nasze składki ubezpieczeniowe nie były wystarczająco opłacone. W tym przypadku ubezpieczenie chorobowe nie zostanie wypłacone.
W jaki sposób uregulować zadłużenie w składkach ubezpieczeniowych?
Jeśli posiadasz niewielkie zadłużenie to najlepiej uregulować je jednorazowo. Jednak ZUS daje możliwość rozłożenia zaległości na raty. Warto udać się do urzędu w sprawie omówienia zaległości w składkach ubezpieczeniowych i znalezienia rozwiązania, aby nasz dług się nie powiększał.
Z dniem 1 stycznia 2018 roku poza nowymi regulacjami związanymi z dłużnikami w składkach chorobowych wchodzą w życie przepisy regulujące przelewy do ZUS. Opłacanie składek będzie wygodniejsze, ponieważ wszelkie opłaty będziemy wykonywać za pomocą jednego przelewu do ZUS.
Przelew zdefiniowany będzie zawierał łączna sumę składek, czyli składki społecznej, zdrowotnej, funduszu pracy oraz fundusz świadczeń gwarantowanych i fundusz pomostowy. Wpłacone składki pokryją w pierwszej kolejności zadłużenie płatnika, a na końcu uregulują bieżące świadczenia. Tym samym może zabraknąć środków z przelewu na uregulowanie wszystkich ubezpieczeń. Dlatego tak ważny jest kontakt z doradcą ZUS w celu uregulowania zadłużenia.
Leasing dla firm
Leasing dla firm to elastyczna forma finansowania nie tylko samochodów, ale również innych pojazdów czy maszyn i sprzętów niezbędnych do prowadzenia działalności gospodarczej. Najpopularniejszym rodzajem leasingu jest leasing operacyjny, ale nie zapominajmy, że leasing finansowy również daje wiele korzyści podatkowych leasingobiorcy. Poniżej kilka zalet leasingu dla firm.
Leasing operacyjny a leasing finansowy
|
Leasing operacyjny |
Leasing finansowy |
|
– właścicielem leasingowanego przedmiotu pozostaje leasingodawca – leasingobiorca uprawniony jest do użytkowania leasingowanego przedmiotu na zasadach określonych w umowie leasingowej – wykup przedmiotu następuje po zakończeniu umowy leasingowej – w kosztach podatkowych leasingobiorca odlicza całą ratę kredytową (część odsetkową oraz kapitałową) – leasingobiorca nie ma możliwości prowadzenia odpisów amortyzacyjnych – podatek VAT wliczany jest do rat leasingowych |
– właścicielem leasingowanego przedmiotu pozostaje leasingodawca – leasingobiorca uprawniony jest do użytkowania leasingowanego przedmiotu na zasadach określonych w umowie leasingowej – wykup przedmiotu stanowi ostatnia rata leasingu – w kosztach podatkowych leasingobiorca odlicza część odsetkową raty leasingowej – leasingobiorca prowadzi odpisy amortyzacyjne – podatek VAT opłacany jest przez leasingobiorcę na początku trwania umowy leasingowej |
W jaki sposób wyliczana jest zdolność finansowa leasingobiorcy?
Większość leasingodawców udziela leasingu na uproszczonych zasadach. Oznacza to, że zdolność leasingowa obliczana jest na podstawie podstawowych dokumentów finansowych. Zazwyczaj leasingodawca przy wyliczeniach uwzględnia przychód firmy.
Leasingobiorca musi się liczyć z opłata wstępna przy leasingu, która może wynosić od 1 procent do 45 procent w zależności od sytuacji finansowej firmy. Im wyższa opłata wstępna tym mniejsze raty leasingowe.
Jeśli jesteś zainteresowany/a leasingiem zapraszamy do kontaktu.
Dla kogo kredyt samochodowy?
Kredyt samochodowy to jedna z ofert kredytów konsumenckich oferowanych przez instytucje bankowe. Jest to kredyt celowy, gdzie we wniosku kredytowym, należy zaznaczyć na jaki cel zostaną przeznaczone środki kredytowe. Poniżej kilka zalet kredytu samochodowego.
Jakie są zalety kredytu samochodowego?
Środki udzielone w ramach kredytu samochodowego mogą zostać przeznaczone na samochód wskazany we wniosku kredytowym. Poza kredytem samochodowym zakup samochodu można również sfinansować kredytem gotówkowym. Kredyt samochodowy to idealna oferta kredytowania dla firm. Jest on dostępny na krótki okres czasy, dzięki czemu kredytowany środek trwały szybko zostanie spłacony.
Zdolność finansowa firmy wyliczana jest na podstawie przedstawionych dochodów. Wniesiony wkład własny przy kredycie samochodowym zmniejsza koszty kredytowe, a tym samym raty kredytowe również są znacznie mniejsze.
Środki z kredytu samochodowego można przeznaczyć na zakup pojazdów do 3,5 tony oraz motocykli, ciągników siodłowych, kładów czy maszyn budowlanych. Kredyt dostępny jest również dla pojazdów używanych.
Jakie są koszty dodatkowe kredytu samochodowego?
Poza sumą podstawową jaka zaciągana jest w ramach kredytu samochodowego kredytobiorca zobowiązany jest ponieść również koszty dodatkowe kredytu samochodowego:
-
oprocentowanie
-
ubezpieczenie samochodu
-
opłaty związane z rejestracja pojazdu
-
prowizja za udzieloną kwotę kredytu
-
wysokość opłaty przygotowawczej (stworzenie wniosku kredytowego, analiza przez analityka bankowego, zapytania do BIK)
-
dodatkowe ubezpieczenie kredytu (na wypadek naszej śmierci czy utratę płynności finansowej).
Nie każdy bank nalega na ubezpieczenie dodatkowe.
Prawo własności przy kredycie samochodowym
Samochód można zakupić ze środków własnych, kredytu gotówkowego czy samochodowego. O ile w dwóch pierwszych pojazd od razu staje się własnością kredytobiorcy, o tyle przy kredycie samochodowym bank jako kredytodawca zostaje wpisany do karty pojazdu jako współwłaściciel.
Wszelkie koszty związane z użytkowaniem pojazdu przez cały okres trwania kredytu spoczywają po stronie kredytobiorcy.
Jeśli jesteś zainteresowany/a kredytem samochodowym zapraszamy do kontaktu.
Jak sfinansować zakup samochodu w firmie?
Obecnie firmy bez samochodu to rzadkość. Nie ma możliwości prowadzenia firmy transportowej bez odpowiedniej floty, nawet codzienne załatwianie biznesowych spraw bez samochodu stanowi duży problem. Rozwiązań na sfinansowanie zakupu nowego samochodu firmowego jest wiele, przyjrzyjmy się tym najpopularniejszym.
Zakup samochodu w firmie a leasing
Nie podlega żadnym wątpliwością, że leasing to obecnie najpopularniejsze źródło finansowania zewnętrznego dla firm. Przemawia za nim przede wszystkim wygoda, atrakcyjne warunki oraz korzyści podatkowe. Decydując się na leasing należy pamiętać, że przez cały okres leasingowania właścicielem pojazdu jest leasingodawca, a leasingobiorca jedynie jego użytkownikiem. Wykup pojazdu uzależniony jest od rodzaju leasingu.
Leasing operacyjny to najczęściej wybierana oferta leasingowa, głównie ze względów podatkowych i ekonomicznych. Udzielany jest on na preferencyjnych warunkach, co oznacza, że leasingodawcy wymagają minimum formalności, gdzie nie jest wymagane przedstawianie szczegółowego sprawozdania finansowego firmy. Ponadto w leasingu wykup samochodu następuje po zakończeniu umowy leasingowej. Korzyści płynące z leasingu operacyjnego to głównie możliwość wrzucenia w koszty całej raty leasingowej, do której został do liczony podatek VAT. Leasingobiorca nie ma natomiast możliwości prowadzenia odpisów amortyzacyjnych użytkowanego samochodu.
Leasing finansowy jest mniej popularny, ale również stwarza wiele możliwości dla firm, między innymi w leasingu finansowym ostatnia rata stanowi wykup samochodu. W kosztach można uzgodnić jedynie część odsetkową raty leasingowej, ale można prowadzić odpisy amortyzacyjne. Podatek VAT należy uiścić przy podpisywaniu umowy.
Zakup samochodu w firmie na kredyt samochodowy
Kredyt samochodowy to kolejna opcja finansowania dla firm, jak i osób prywatnych. Kredyty bankowe wymagają większego zaangażowania od firmy. Do wniosku kredytowego należy dołączyć szczegółowe dokumenty potwierdzające płynność finansową firmy. Kredyt samochodowy dostępny jest wyłącznie dla tych firm, które posiadają zdolność kredytową.
Co do korzyści podatkowych to samochód w kredycie samochodowy stanowi majątek firmy, więc możliwe jest prowadzenie odpisów amortyzacyjnych. Kredyt ten wymaga ustanowienia zabezpieczenia, którym jest kredytowany samochód, a tym samym bank staje się jego współwłaścicielem.